Какие налоги платит ИП на упрощенке?

Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), обязан платить один основной налог — так называемый "упрощенный" налог. Однако его налоговая нагрузка не ограничивается только этим платежом. Всю совокупность обязательных платежей можно разделить на несколько категорий.

Основной налог при УСН зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения:

• УСН "Доходы" (ставка обычно 6%). Налог рассчитывается от всех полученных доходов. При этом ИП имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) на 100%. Это означает, что при достаточной сумме взносов налог может быть уменьшен до нуля.
• УСН "Доходы минус расходы" (ставка обычно 15%). Налог рассчитывается с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Уменьшить сам налог на сумму страховых взносов в этом режиме нельзя, однако взносы можно включить в состав расходов, тем самым уменьшив налоговую базу.

Помимо упрощенного налога, ИП обязан платить за себя фиксированные страховые взносы, которые не зависят от наличия дохода или деятельности:

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в ФФОМС.
• Если годовой доход превышает установленный лимит, уплачивается дополнительный взнос в ПФР — 1% от суммы дохода, превышающей этот лимит.

В случае наличия наемных работников, к обязательным платежам ИП добавляются:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников, который ИП выступает в роли налогового агента.
• Страховые взносы за работников в ПФР, ФОМС и Фонд социального страхования (ФСС).

Также в зависимости от вида деятельности ИП может быть плательщиком других налогов и сборов, например:

• Торговый сбор (в регионах, где он введен).
• Государственная пошлина (например, при регистрации или внесении изменений).
• Налог на профессиональный доход (если ИП совмещает УСН с этим режимом для отдельных видов работ).
• Акцизы (при осуществлении подакцизной деятельности).

Таким образом, налоговая обязанность ИП на УСН складывается из упрощенного налога, фиксированных страховых взносов за себя и, при наличии, платежей за работников. Конкретная сумма зависит от выбранной ставки УСН, величины дохода и расходов.